El tractament fiscal és un dels temes que més preocupen a tota classe d'usuaris digitals. Perquè impedir que qualsevol relliscada amb hisenda pugui perjudicar-nos en les nostres obligacions fiscals. Davant d'aquest escenari que requereix l'interès dels lectors és molt útil conèixer com tributa a hisenda l'ecommerce o comerç electrònics.
A tots ens interessa saber si té alguns avantatges fiscals respecte als models de negoci més tradicionals o convencionals. Perquè dels beneficis obtinguts de les compres dels serveis, productes o articles oferts als clients una part dels mateixos anirà destinada a l' pagament fiscal. Però a hores d'ara, alguns emprenedors no coneixen molt bé quines són les diferències fiscals d'aquestes operacions comercials.
Per tractar de que a partir d'ara mateix no tinguem problemes amb Hisenda us exposarem com és la tributació real dels negocis o botigues online. Perquè hi ha substancials diferències que necessitaràs conèixer per a realitzar correctament els teus comptes personals tots els anys. I el que és més important, que no tinguis problemes a partir d'aquests moments amb els òrgans tributaris de país.
Hisenda: tributació fiscal de el comerç digital
La tributació fiscal de el comerç digital o ecommerce s'està imposant en els últims anys amb una infinitat de projectes professionals d'aquestes característiques. Un dels impostos més rellevants en qualsevol classe d'activitat empresarial, física o online, és l'IVA (Impost de valor afegit). Doncs bé, si l'article es ven a Espanya, s'aplicarà l'IVA espanyol. Aquest serà aproximadament el 7% depenent de cada cas que es comptabilitza de forma normal.
Mentre que d'altra banda, si la venda és a un particular se li aplica l'IVA segons la taxa que regeix al país de què ven. Aquest és un dels principals motius pels que per evitar variacions en el seu pagament, a partir de 2021 la normativa europea obliga a canviar les regles. És a dir, seran les pròpies plataformes online les responsables de recaptar aquest impost i després lliurar-lo a les hisendes dels països corresponents. Serà un canvi substancial amb el qual hauran de manejar els responsables dels comerços o botigues virtuals.
D'altra banda, un altre aspecte que mereix valorar-se en el tractament fiscal per part dels projectes empresarials per Internet és el que té a veure amb les obligacions dels seus empresaris. En aquest sentit, Hisenda s'està centrant en els béns venuts per un preu superior a el de la seva obtenció. És a dir, quan s'adquireix un benefici per la seva venda. Per això es recomana guardar documents que no només acreditin la propietat de el bé i sinó també proves de la transacció en què poder veure el preu original (com ara una foto de pantalla de el tancament de l'acord).
L'IVA (impost sobre el valor afegit) és una càrrega fiscal que recau en el consumidor, i tu vas a fer l'encarregat de recaptar-per després donar-lo a Hisenda. Per tant, sempre has de aplicar als teus productes i serveis l'IVA, que a Espanya actualment és de l'19%, sense importar que el client sigui un professional o un consumidor final.
Però quan estiguis venent un producte digital i el comprador no es troba a Espanya, vas a haver d'aplicar l'IVA que estigui vigent al país de el comprador i periòdicament abonar l'impost recaptat en la corresponent administració. En aquest sentit, pot haver-hi diferències substancials entre un i altres casos dins de el sector digital.
Requisits bàsics per facturar en el comerç per Internet
Els principals requeriments legals que tot negoci de vendes per Internet ha de complir una sèrie de requeriments legals que t'exposem a continuació:
- S'han d'emetre factures amb el tipus d'IVA que correspongui a l'producte, article o servei que comercialices entre els clients o usuaris.
- A les pàgines web dels comerços electrònics s'ha d'identificar l'avís legal i condicions de compra.
- Les pàgines ha de constar el nom de l'titular, email, adreça i CIF o NIF.
Mentre que d'altra banda, i no de menor importància, és el relatiu al fet que també es deu complir amb tot el que estableixen les normes que apuntem a hores d'ara:
LSSICE - Llei de Serveis de la Societat de la Informació i de Comerç Electrònic a Espanya
LOPD - Llei de Protecció de Dades
RGPD - Reglament General de Protecció de Dades
LOCM - Llei d'ordenació de l'Comerç Minorista
LCGC - Llei de condicions generals de contractació
Control per part dels òrgans tributaris
No pensis que perquè estàs davant d'un sector per Internet podràs escapar de les teves obligacions fiscals. Senzillament perquè aquest no és d'aquesta manera, tal com et pots estar figurant en aquests moments. Si no que per contra, Hisenda ha intensificat les seves actuacions de supervisió de l'economia digital des de fa un parell d'anys.
De tota manera, i malgrat que encara resta un llarg camí perquè el control sigui completament efectiu, la intenció és que el control sobre els comerços o botigues electròniques es total en és un espai de temps més aviat breu.
En qualsevol dels casos, per al càlcul dels beneficis s'aplicaran les normes de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques o Impost sobre societats. A través de les següents actuacions que t'exposem a continuació:
Si realitzes alguna activitat econòmica d'aquestes característiques hauràs de donar-te d'alta al cens d'Hisenda amb el model 036.
L'activitat a desenvolupar haurà d'enquadrar en algun epígraf d'IAE dins dels regulats en el Reial Decret Legislatiu 1175/1990. És a dir, serà diferent si et dediques a comercialitzar productes o serveis derivats de les noves tecnologies o vinculats amb el món de la cultura o educació. En aquest sentit, és l'única diferència que notaràs per dur a terme la seva correcta tributació.
Mentre que d'altra banda, no pots oblidar que l'apartat d'IAE per a l'alta és indiferent de canal de vendes que s'utilitzi. És a dir, tant per als canals físics com els de naturalesa línia. Fins al punt que el factor de què dependrà el seu tractament fiscal és el que a la fi i al el terme té a veure amb la veritable naturalesa de l'activitat econòmica, als productes o serveis que es comercialitzen a través del teu projecte professional en els canals de les noves tecnologies, com en el cas concret d'Internet.
Quan hem d'emetre factures des del negoci en línia?
Un altre dels aspectes pel que hem de preocupar en aquesta classe d'activitats econòmiques és per l'emissió de factures. I que a la fi són les que es reflectiran en els òrgans tributaris i que incidiran en el pagament dels impostos que haurem d'aportar a Hisenda a partir d'aquests moments. En aquest sentit, es pot dir que l'obligació d'expedir factura es genera en les següents operacions que us exposarem a continuació:
- Quan el destinatari és un empresari o professional que actuï com a tal.
- Quan el destinatari així ho demanda per qualsevol classe de motius o raons.
- En les exportacions de béns exempts d'IVA. Aquí hi ha una excepció a les botigues lliures d'impostos.
- Quan els lliuraments de béns siguin amb destinació a un altre estat membre de la UE exempt d'IVA.
En qualsevol dels casos, necessites conèixer que el pagament d'aquest impost l'hauràs de reflectir tots els trimestres si ets treballador per compte propi o autònom. perquè qualsevol incompliment tindrà uns efectes negatius per als teus interessos personals i professionals. A l'igual que passa amb les activitats professionals físiques. És a dir, les més tradicionals o convencionals.
A on pots tenir serioses penalitzacions per part dels òrgans tributaris de país. Tant pel que fa als seus impagaments com en els retards en què es formalitzen i en aquest sentit completament igual que en els negocis físics. Gairebé sense diferències en els dos models de gestió.
Repercussions en les inversions dels negocis en línia
De totes les maneres la millor manera per estalviar amb les nostres inversions digitals segueix sent la prudència i no fer-ho de forma irracional i en contra de la lògica dels mercats. Per a això, abans d'invertir els nostres diners en un projecte d'aquestes característiques, s'haurà d'observar el comportament dels negoci d'aquest sector, quines són les seves perspectives futures i constatar el tipus de notícies que afecten la seva evolució perquè ens pugui donar a partir d'aquests precisos moments.
És precisament llavors, i un cop assimilada totes aquestes informacions, quan es tingui una idea aproximada de la tendència que pugui prendre en el conjunt de les nostres inversions en el sector digital. S'estarà en situació per prendre posicions en algun dels productes d'inversió analitzats. I, segurament que aquesta tasca de recopilació d'informació ajudarà notablement als usuaris a que el seu estalvi sigui més significatiu i pronunciat a través de dur a terme projectes a l'empresa online més segures i rendibles. Amb el que els beneficis seran més elevats en tots els terminis de permanència.