Desde comienzos de año, una nueva serie de normativas y regulaciones han entrado en vigor con el objetivo de unificar el eCommerce en Europa. Estas medidas no solo afectan al ámbito de la regulación del comercio electrónico, sino que también establecen un Régimen Especial para la tributación del IVA dirigido a las empresas de servicios de telecomunicaciones, radiodifusión, televisión y servicios electrónicos, cuya alta es voluntaria.
A continuación, analizaremos los puntos clave de esta nueva normativa y cómo impacta en las tiendas online europeas, así como en el sector eCommerce en general.
Cambios relevantes introducidos por la nueva normativa
IVA: Aplicación según el país de residencia del consumidor
A partir del 1 de enero, el IVA aplicable a los servicios vendidos deberá corresponder al tipo vigente en el país de la Unión Europea donde reside el consumidor. En contraste con lo que ocurría anteriormente, ya no se puede aplicar el tipo de IVA del país de origen del proveedor, lo que exige a las empresas identificar la ubicación exacta de sus clientes. Este cambio tiene el objetivo de garantizar una tributación más justa y evitar prácticas desleales en el mercado.
Factura electrónica: Nuevas exigencias
Desde el 15 de enero, todas las empresas de comercio electrónico en Europa están obligadas a emitir factura electrónica cuando el consumidor lo solicite, conforme al Plan de Impulso a la Factura Electrónica. Esto contribuye a una gestión más eficiente y ecológica de la facturación en el sector.
Protección de datos y Ley de Cookies
Además de los cambios en el IVA, las empresas deben cumplir con estrictas normativas sobre protección de datos y el uso de cookies. La Ley General de Telecomunicaciones de 2014 establece requisitos claros para garantizar la seguridad y la transparencia en las operaciones de comercio electrónico.
Impacto de la normativa sobre el eCommerce y la tributación
Un estudio realizado por expertos en normativa fiscal, como Taxamo, revela que una gran parte de las empresas europeas no están suficientemente preparadas para afrontar los cambios en la normativa del IVA, lo que puede tener importantes consecuencias económicas y legales.
Las principales obligaciones incluyen:
- Identificar el país de residencia del consumidor, utilizando al menos dos pruebas no conflictivas, como la dirección IP y el país de facturación de la tarjeta de crédito.
- Aplicar correctamente la tasa de IVA correspondiente al país del consumidor.
- Almacenar información sobre las transacciones durante al menos 10 años.
- Garantizar el cumplimiento de todos los regímenes de IVA dentro de la Unión Europea.
El incumplimiento puede llevar a sanciones importantes, haciendo que las empresas afronten multas en los Estados miembro donde se han infringido las normativas fiscales.
Este cambio busca frenar la elusión fiscal de grandes multinacionales como Amazon o Google, que se beneficiaban de los tipos reducidos de IVA de ciertos países. Sin embargo, afecta también a pequeños y medianos comercios, que ahora tendrán que adaptarse a un sistema considerablemente más complejo.
Ventajas y retos del sistema de Ventanilla Única
Para simplificar los trámites asociados con estas nuevas obligaciones, la Unión Europea ha introducido el sistema de Ventanilla Única (One Stop Shop – OSS), que permite a las empresas declarar y pagar el IVA de todas sus operaciones transfronterizas a través de un único portal electrónico.
Entre sus beneficios más destacados se encuentran:
- Eliminación de la necesidad de registrarse fiscalmente en cada país donde se realicen ventas.
- Reducción de la carga administrativa para las empresas.
- Mayor transparencia y trazabilidad en las transacciones.
No obstante, las pequeñas empresas deben superar ciertos desafíos, como la necesidad de comprender los tipos de IVA aplicables en cada país miembro y ajustar sus plataformas de venta para reflejar los precios finales con el IVA correcto.
Cambios en los marketplaces y dropshipping
Uno de los aspectos más destacados de esta normativa es la responsabilidad que ahora recae sobre los marketplaces como Amazon o eBay en la gestión del IVA de las ventas realizadas en sus plataformas. A partir de ahora, los marketplaces serán considerados «vendedores» a efectos del IVA cuando empresas no europeas utilicen sus servicios para realizar ventas a consumidores dentro de la UE.
Esto implica que:
- Los marketplaces deberán recaudar y declarar el IVA correspondiente en nombre del proveedor.
- Deberán mantener un registro de todas las operaciones durante al menos 10 años.
Respecto al dropshipping, las nuevas normativas también eliminan la exención del IVA en importaciones de bajo valor (menos de 22 euros), obligando al vendedor a pagar el IVA de todos los bienes importados desde países fuera de la UE.
Cómo adaptarse a las nuevas normativas
Para adaptarse a estas normativas, las empresas pueden seguir una serie de pasos clave:
- Actualizar sus sistemas ERP para calcular el IVA de acuerdo con el país de destino.
- Invertir en formación y capacitación para sus equipos encargados de la facturación y la tributación.
- Colaborar con asesores fiscales para garantizar el cumplimiento normativo.
Estas medidas no solo asegurarán que las empresas eviten sanciones, sino que también les permitirán optimizar sus procesos y mejorar su competitividad en el mercado europeo.
La transición hacia un sistema tributario más unificado y transparente es un paso crucial para el fortalecimiento del comercio electrónico en Europa. Aunque los desafíos iniciales puedan ser significativos, el cumplimiento de estas normativas permitirá a las empresas operar en un entorno más competitivo y justo.